（二〇二二年十二月二十八日公告）

2022年第59号（总第293号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，巩义市审计局自2022年9月8日至10月31日，对巩义市紫荆实验学校（以下简称“市紫荆实验学校”）2020至2021年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）学校基本情况。

市紫荆实验学校是义务教育阶段九年一贯制公立学校，位于河南省巩义市紫荆路与310国道交叉口东200米，2014年8月建成招生，总占地124亩。截至2021年12月31日，学校有82个教学班（小学56班，初中26班），4423名学生（小学3087名，初中1336名）。市紫荆实验学校隶属于市教育局（以下简称“市教育局”），法定代表人刘志勇，经费来源为财政补助。

（二）学校经费账（财务核算）账面列示收入、费用和盈余情况。

2020年期初盈余10398.87万元（含财政应返还额度87.28万元）；当期收入386.52万元；当期费用2616.37万元；当期超支2228.36万元（其中超支2229.85万元系累计折旧形成，无偿调拨1.49万元）；期末盈余8170.51万元。

2021年当期收入535.85万元；当期费用934.31万元（均为单位管理费用）；当期超支398.46万元；期末盈余7772.05万元。

（三）“三公”经费支出情况。

市紫荆实验学校2020至2021年度无业务招待费、公务用车运行及维护费和出国（境）考察学习相关费用支出。

二、审计评价意见

审计结果表明：除第三部分所列有关问题外，市紫荆实验学校提供的财务会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支情况，基本遵守了有关财经法规。

三、审计发现的主要问题

(一）增加固定资产未按规定记账6300元。

审计抽查发现，市紫荆实验学校2021年购置3台物理实验用“教学专用仪器-磁吸式光学演示箱高配”计6300元，未按规定登记固定资产账。

（二）列支费用手续不健全206728.50元。

审计抽查发现，市紫荆实验学校列支差旅费、维修费等费用时手续不健全，涉及206728.50元。其中2020年118111元，2021年88617.50元。

（三）学校资产和学校食堂资产缺乏有效管理。

1.学校和学校食堂未结合学校实际制定相关固定资产、存货管理制度。

2.学校固定资产和学校食堂食材未严格落实相关盘点的规定。

审计抽查发现，市紫荆实验学校固定资产管理人员和食堂食材管理人员未准确盘点学校固定资产和食堂食材。 

3.学校和学校食堂对损坏的资产管理缺失。

审计发现，市紫荆实验学校和学校食堂对损坏的资产仅是集中存放，无具体交接记录，缺乏有效内控管理，容易造成资产流失。  

（四）未制定软件资产管理相关制度，对软件资产缺乏有效管理。

四、审计处理及建议

巩义市审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，做出了相应的处理，并提出了审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

审计期间，市紫荆实验学校对以上问题，均已整改。关于增加固定资产未按规定记账6300元问题，已补记固定资产账；关于列支费用手续不健全206728.50元和学校资产、学校食堂资产缺乏有效管理问题，市紫荆实验学校制定了《巩义市紫荆实验学校财务管理制度》（紫荆〔2022〕003号），并召开会议要求认真落实财务管理制度，进一步加强费用手续的审核把关和学校资产、食堂资产、食材的盘点和废旧资产的日常管理；关于未制定软件资产管理相关制度问题，市紫荆实验学校制定了《巩义市紫荆实验学校计算机软件管理制度》（紫荆〔2022〕002号），并会议要求认真落实计算机软件管理制度。