（二〇二二年十二月二十八日公告）

2022年第60号（总第294号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，巩义市审计局自2022年10月12日至11月4日，对巩义市子美小学（以下简称“市子美小学”）2020至2021年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）学校基本情况。

市子美小学是全日制公办小学，位于巩义市滨河路6号，2006年8月建成招生，总占地52亩。截至审计日，学校有49个教学班，2713名学生。

市子美小学隶属于巩义市教育局（以下简称“市教育局”），财政全供事业单位，经费来源为财政补助资金。

（二）学校经费账（财务核算）账面列示收入费用盈余情况。

2020年期初盈余2492.81万元；当期收入208.24万元；当期费用266.17万元；当期超支60.36万元（其中超支57.93万元，上缴财政资金2.43万元）；期末盈余2432.45万元。

2021年当期收入316.24万元；当期费用216.47万元；当期盈余99.93万元（其中盈余99.77万元、调增以往年度盈余0.15万元）；期末盈余2532.37万元。

（三）“三公”经费支出情况。

市子美小学2020至2021年度无业务招待费、公务用车运行及维护费和出国（境）考察学习相关费用支出。

二、审计评价意见

审计结果表明：除第三部分所列有关问题外，市子美小学提供的财务会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支情况，基本遵守了有关财经法规。

三、审计发现的主要问题

(一）增加固定资产未按规定记账15980元。

审计抽查发现，市子美小学购置万能式智能电动电磁断路器和编程机器人及传感器未按规定登记固定资产账，共计15980元。其中：2020年购置万能式智能电动电磁断路器1台3000元，2021年购置编程机器人及传感器20个，计12980元。

（二）列支费用手续不健全170186.56元。

审计抽查发现，市子美小学列支维修费等费用时手续不健全，涉及170186.56元。其中：2020年120723.97元，2021年49462.59元。

（三）学校和学校食堂资产缺乏有效管理。

1.市子美小学未结合实际建立健全相关固定资产、存货资产管理制度。

2.学校固定资产和学校食堂食材未严格落实资产盘点相关规定。

审计发现，市子美小学固定资产管理人员未按规定定期进行固定资产盘点；学校食堂食材管理人员未准确盘点食材。

3.学校和学校食堂对损坏的资产管理缺失。

市子美小学及学校食堂资产损坏后仅是集中存放，无具体交接记录，缺乏有效内控管理，容易造成资产流失。

4.学校食堂仓库保管和会计未严格落实岗位稽核制度规定。

审计发现，市子美小学食堂食材的验收手续仅一人验收，未严格落实岗位稽核制度。

（四）未制定软件资产管理相关制度，软件资产缺乏有效管理。

四、审计处理及建议

巩义市审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，做出了相应的处理，并提出了审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

审计期间，市子美小学对以上问题，均已整改。关于增加固定资产未按规定记账15980元问题，已补记固定资产账；关于列支费用手续不健全问题，市子美小学制定了《巩义市子美小学财务管理制度》（子美〔2022〕7号），并召开会议要求相关人员认真落实财务管理制度，进一步加强费用手续的审核把关；关于学校和学校食堂资产缺乏有效管理问题，市子美小学制定了《巩义市子美小学国有资产管理办法》（子美〔2022〕12号），并召开会议要求相关人员严格按照国有资产管理办法执行，进一步明确和加强食堂仓库保管和会计相互稽核管理，以及学校固定资产盘点、食堂资产盘点和废旧资产的内部管理；关于未制定软件资产管理相关制度，软件资产缺乏有效管理问题，市子美小学制定了《巩义市子美小学软件资产管理办法》（子美〔2022〕8号），要求相关人员认真落实计算机软件管理制度。